ЦИФРОВІЗАЦІЯ ПОДАТКОВОГО МЕНЕДЖМЕНТУ В УКРАЇНІ:
СУЧАСНИЙ СТАН ТА ПЕРСПЕКТИВИ РОЗВИТКУ

Тетяна ТОМНЮК

Чернівецький торговельно-економічний інститут ДТЕУ, м. Чернівці

https://orcid.org/0000-0002-7654-0770

DOI: http://doi.org/10.34025/2310-8185-2026-1.101.04

Ключові слова: податковий менеджмент; цифровізація; адміністрування податків; електронні сервіси; інформаційно-аналітичні системи; штучний інтелект; цифрові технології.

Анотація

Актуальність. Постановка проблеми. В умовах цифрової трансформації економіки та державного управління питання цифровізації податкового менеджменту набуває особливої актуальності. Поширення інформаційно-комунікаційних технологій, розвиток електронних сервісів і зростання обсягів цифрових даних обумовлюють необхідність модернізації системи податкового адміністрування. Водночас цифровізація податкових процесів супроводжується низкою проблем, зокрема недостатнім рівнем інтеграції інформаційних систем, обмеженим використанням аналітичних інструментів і необхідністю забезпечення належного рівня інформаційної безпеки. У зв’язку з цим актуальним є дослідження особливостей цифровізації податкового менеджменту в Україні та визначення напрямів підвищення її ефективності з урахуванням передового міжнародного досвіду.

Метою статті є моніторинг особливостей цифровізації податкового менеджменту в Україні, визначення його впливу на ефективність адміністрування податків та обґрунтування напрямів підвищення ефективності податкового менеджменту на основі впровадження сучасних цифрових технологій і адаптації передового міжнародного досвіду.

Методологія. У процесі дослідження використано загальнонаукові методи: системний аналіз – для дослідження сутності цифрового податкового менеджменту; абстрактно-логічний метод – для узагальнення теоретичних підходів і формулювання висновків; порівняльний аналіз – для зіставлення національного та міжнародного досвіду цифровізації; статистичний метод – для оцінки динаміки показників ефективності податкового адміністрування.

Результати. У статті розкрито сутність цифрового податкового менеджменту та визначено його ключові складові. Проаналізовано сучасний стан цифровізації податкового менеджменту в Україні, зокрема розвиток електронних сервісів, систем електронного адміністрування та інформаційно-аналітичних інструментів. Оцінено вплив цифровізації на ефективність адміністрування податків, зокрема у частині зниження адміністративного навантаження на платників податків. Досліджено досвід економічно розвинутих країн та визначено можливості його адаптації в Україні. Обґрунтовано напрями підвищення ефективності цифровізації податкового менеджменту.

Практичне значення. Запропоновані напрями вдосконалення цифрового податкового менеджменту можуть бути використані органами державної влади при формуванні політики цифровізації податкового адміністрування та впровадженні сучасних інформаційних технологій.

Перспективи подальших досліджень. Подальші наукові дослідження доцільно спрямувати на розробку методичних підходів до оцінки впливу цифрових технологій на податкову поведінку платників; дослідження можливостей застосування технологій штучного інтелекту та машинного навчання у сфері адміністрування податків; формування концептуальних засад розвитку цифрової екосистеми податкового менеджменту, що передбачає інтеграцію сервісної, аналітичної та контрольної функцій податкових органів.

Біографії авторів:

Тетяна ТОМНЮК,

Чернівецький торговельно-економічний інститут ДТЕУ

к. е. н., доцент,

доцент кафедри фінансів, обліку і оподаткування

Посилання:

Замасло, О., & Зарівна, А. (2024). Система електронного адміністрування податків в Україні в умовах глобальної цифровізації. Бізнес Інформ, 4, 244–252. https://doi.org/10.32983/2222-4459-2024-4-244-252

Звіт про виконання Національної стратегії доходів до 2030 року у 2024 році. (2024). Міністерство фінансів України. https://lnk.ua/T02vjnPin

Ізмайлов, Я., Єгорова, І., & Барицький, Р. (2024). Цифровізація та глобалізація системи адміністрування податків як драйвер інноваційного розвитку. Бізнес Інформ, 7, 363–370. https://doi.org/10.32983/2222-4459-2024-7-363-370

Кобильнік, Д., Бацман, Ю., & Толкуща, К. (2025). Можливості використання штучного інтелекту в оподаткуванні. Науковий вісник Ужгородського національного університету. Серія: Право, 91(3), 94-101. https://doi.org/10.24144/2307-3322.2025.91.3.14

Національна стратегія доходів до 2030 року. (2023). Міністерство фінансів України. https://mof.gov.ua/storage/files/National%20Revenue%20Strategy_2030_.pdf

Пілат, О., & Дуравкін, П. (2025). Цифровізація податкового адміністрування: ризики та переваги. Юридичний науковий електронний журнал, 10, 207–211. https://doi.org/10.32782/2524-0374/2025-10/45

Табенська, Ю., Томнюк, Т., & Грицюк, І. (2024). Пріоритети розвитку державного податкового менеджменту. Економіка та суспільство, (63). https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-63-68

Тимошенко, А. (2025). Електронні сервіси податкової адміністрації як чинник прозорості та довіри бізнесу. Економіка та суспільство, (79). https://doi.org/10.32782/2524-0072/2025-79-171

Цюцяк, А., Цюцяк, І., & Цюцяк, В. (2023). Цифровізація податкової системи: сучасний стан, проблеми та перспективи. Галицький економічний вісник, 4(83), 48–55. https://doi.org/10.33108/galicianvisnyk_tntu2023.04.048

Baert, P. (2023). VAT in the Digital Age. European Commission. https://taxation-customs.ec.europa.eu/taxation/vat/vat-digital-age_en

Doing business in 2006: Creating Jobs (English). (2006). World Bank. https://doi.org/10.1596/978-0-8213-5749-1

General Data Protection Regulation (GDPR). (2016). European Union. https://eur-lex.europa.eu/eli/reg/2016/679/oj

Making Tax Digital for Income Tax. (2025). HM Revenue & Customs. https://www.gov.uk/government/publications/making-tax-digital

OECD. (2023). Tax Administration 2023: Comparative Information on OECD and other Advanced and Emerging Economies. OECD Publishing. https://doi.org/10.1787/900b6382-en

Paying Taxes 2020. (2020). PwC & World Bank. https://www.doingbusiness.org/content/dam/
doingBusiness/pdf/db2020/PayingTaxes2020.pdf